자녀 상속세 면제 한도액 2026｜1명·2명·3명일 때 얼마까지 세금 없을까?

부모님이 돌아가시면서 아파트나 예금 등을 자녀에게 남겼다면 상속세가 얼마나 나올지 걱정되실 겁니다. 특히 자녀가 1명일 때와 2명일 때 상속세 면제 한도가 달라지는지 궁금하실 텐데요.

 

2026년 기준 자녀 상속공제는 1인당 5천만 원이지만, 일반적인 상속에서는 일괄공제 5억 원을 적용받을 수 있습니다.

따라서 자녀가 부모님의 재산을 상속받는다면 자녀 수뿐 아니라 배우자 생존 여부와 상속재산 전체 금액을 함께 확인해야 합니다.

1. 자녀 상속세 면제 한도액은 얼마일까?

2026년 기준 상속세 공제는 크게 기초공제, 자녀공제, 일괄공제로 구분됩니다.

• 기초공제: 2억 원
• 자녀공제: 자녀 1명당 5천만 원
• 일괄공제: 5억 원

일반적인 경우 기초공제와 인적공제를 합산한 금액이 5억 원보다 적다면 일괄공제 5억 원을 선택할 수 있습니다.

예를 들어 아버지가 돌아가시고 어머니는 이미 사망한 상태에서 성인 자녀 1명이 재산 4억 원을 상속받는다면, 다른 과세 대상 재산이나 특별한 제한이 없는 경우 상속세가 발생하지 않을 수 있습니다.

중요한 점은 자녀 1명당 5억 원을 공제하는 것이 아니라 상속재산 전체를 기준으로 일괄공제를 적용한다는 사실입니다.

2. 자녀가 2명이나 3명이면 면제 한도가 늘어날까?

자녀가 많아진다고 반드시 상속세 면제 한도가 늘어나는 것은 아닙니다.

성인 자녀만 있다고 가정하면 다음과 같습니다.

자녀 수기초공제+자녀공제일반적인 일괄공제

1명	2억 5천만 원	5억 원
2명	3억 원	5억 원
3명	3억 5천만 원	5억 원
4명	4억 원	5억 원
6명	5억 원	5억 원

따라서 자녀가 1명이든 3명이든 일반적인 상속에서는 일괄공제 5억 원이 유리합니다.

다만 미성년자공제나 장애인공제 등의 적용 여부에 따라 기초공제와 인적공제를 합산하는 방식이 더 유리할 수도 있습니다.

3. 부모님 중 한 분이 살아 계시면 10억 원까지 면제될까?

부모님 중 한 분이 돌아가시고 배우자와 자녀가 함께 상속하는 경우라면 배우자 상속공제를 추가로 고려할 수 있습니다.

배우자가 생존해 있다면 일정 요건 아래 최소 5억 원의 배우자 상속공제가 적용됩니다.

예를 들어 아버지가 돌아가시면서 9억 원의 재산을 남겼고 어머니와 자녀 2명이 상속인이라면 다음 공제를 검토할 수 있습니다.

• 일괄공제 5억 원
• 배우자 상속공제 5억 원
• 합계 10억 원

따라서 다른 과세 대상 재산이나 공제 제한이 없다면 상속세가 발생하지 않을 수 있습니다.

배우자가 실제로 상속받은 재산이 많다면 법정상속분 등의 요건에 따라 배우자공제는 최대 30억 원까지 가능하지만, 모든 상속에 30억 원이 적용되는 것은 아닙니다.

4. 자녀가 아파트를 상속받을 때 주의할 점은?

아파트를 상속받는다면 부모님이 구입했던 가격이 아니라 상속개시일 당시의 평가금액이 중요합니다.

또한 상속세 계산에서는 현금, 예금, 주식, 부동산 등 상속재산을 함께 확인해야 합니다.

 

특히 부모님이 사망하기 전 자녀에게 증여한 재산이 있다면 주의해야 합니다. 원칙적으로 상속개시일 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산은 상속세 과세가액에 합산될 수 있기 때문입니다.

 

상속세 신고기한도 알아두세요. 일반적으로 피상속인과 상속인이 모두 거주자인 경우 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고해야 합니다.

 

상속세가 없더라도 상속등기나 부동산 취득세 등 별도 절차와 비용이 발생할 수 있습니다.

결론｜자녀 상속세 면제 한도 핵심 정리

2026년 기준 자녀 상속공제는 1명당 5천만 원이지만, 실제 일반적인 상속에서는 일괄공제 5억 원을 먼저 확인하는 것이 좋습니다.

 

배우자가 생존해 있다면 배우자 상속공제를 더해 10억 원 이상의 공제를 적용받을 가능성도 있습니다.

다만 상속세는 자녀가 각자 받은 재산만 따로 계산하는 것이 아니라 원칙적으로 피상속인의 전체 상속재산을 기준으로 계산합니다.

 

따라서 상속받을 재산의 총액, 배우자 생존 여부, 사전증여 내역을 먼저 확인한 뒤 국세청 홈택스에서 상속세를 계산해 보시기 바랍니다.

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